欧洲跨境物流发往亚马逊FBA仓库VAT计算和退税的原理

刚进入欧洲市场的新手卖家可能都听说过“退税”这个名词却不知其中原理。

今天小编就给大家分享一下欧洲跨境物流VAT计算和退税的原理！

一 进口税是什么

首先，做欧洲跨境电商的人都在研究VAT这个东西，那么到底什么是VAT呢？

VAT就是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。

当货物进入英国(按欧盟法例)，货物缴纳进口税; 当货物销售后，欧洲跨境电商卖家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

很多卖家以为进口税指的就是进口VAT，

敲小黑板啦！！

进口税包含两部分内容——进口关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。

进口增值税可以抵扣，但是进口关税是不可抵扣的！

我们来看一下进口税怎么计算：

进口税计算公式

进口关税IMPORT DUTY=申报货值 X 产品税率

（这里的税率是指关税税率，不同产品关税税率不同）

进口增值税IMPORT VAT =(申报货值+头程运费+IMPORT DUTY)X20%

（注意哦！这里的20%指的是英国的增值税率，英国VAT增值税有三种税率：20%的标准税率适用于绝大多数商品和服务；5%的低税率比如家庭用电或者天然气等；较个别情况税率为0%）

二 销售VAT怎么缴？

我们经常说的销售税也就是销售VAT（Output VAT）,什么时候交呢？

欧洲各国VAT申报的时间不一致，英国按照季度申报，所以每个季度需要根据销售额去申报销售VAT。

销售VAT计算公式

销售VAT=市场销售价格/6

市场销售价格（含税）=定价（税前价格）x1.2

三 举个例子

了解了VAT的计算公式之后，举个栗子带大家算一下退税到底是怎么退的吧！

1 、假设前提

1) VAT税率为英国标准税率20%

2) 假设关税为12%（产品不同，关税税率不同）

3) 假设申报货值为500英镑，头程运费 150英镑

2 、进口时预缴

关税 = 申报货值*产品关税税率

=500*12%=60

进口增值税 =（申报货值+头程运费+关税）*20%

=（500+150+60）*20%=142

3 、 销售后缴纳

销售=销售额/6 =5000/6=833.33

季度申报时实际缴纳VAT = 销售VAT-进口VAT-在英国发生的其他费用

=833.33-142=691.33英镑

所以从FBA入仓前到产品销售后总共缴纳的费用为：

（关税+进口增值VAT）+（销售-进口）=（60+142）+（833.33-142）

=893.33英镑

看完整个计算过程，相信机智的老司机们已经明白VAT计算原理啦！

我们从上面的计算过程可以推出退税是怎样产生的。

当季度申报的计算结果为负数（销售VAT-进口时预缴VAT的结果=负数），就会有退税产生。

实际上产生退税的情况并不多，只要小伙伴们当季度的销售情况良好，一般计算结果都会为正数，也就是需要再缴一笔税到当局。只有销售情况不理想时才可能产生退税！

这里必须提醒各位小伙伴：

● 税局可以退税，但退的是支票，不会转账到卖家的账户；

● 海外VAT号没有UK Bank Account没办法退税，所以有退税产生时往往会留到下一季度做抵扣；

● 退税金额大会引起税局的关注，税局有权查看你的仓储状况。所以请各位老司机“理智”退税！